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全国2008年7月高等教育自学考试税法真题
课程代码：00233
一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1.关于税收法律关系的表述，说法错误的是( )
A.税收法律关系发生在国家和纳税人之间
B.税收法律关系因征纳税双方意志表示一致而产生、变更和终止
C.税收法律关系具有单方面的权利或义务性质
D.税收法律关系具有财产权利的单向转移性
2.某超市（增值税一般纳税人）采取以旧换新方式销售某型号电冰箱，每台零售价为2 000元，本纳税期内售出该型号电冰箱100台，旧电冰箱每台折价250元，共收回100台。该项业务的销项税金计算公式为( )
A.2 000×100÷（1+17%）×17%
B.2 000×100×17%
C.（2 000-250）×100÷（1+17%）×17%
D.（2 000-250）×100×17%
3.根据增值税法律制度规定，我国现行免征增值税的货物是( )
A.小学教材 B.古旧图书
C.中草药 D.中成药
4.根据我国消费税法律制度规定，应在零售环节征收消费税的是( )
A.金银首饰 B.香烟
C.高级白酒 D.镀金首饰
5.目前我国对特定消费行为征收的税种是( )
A.增值税 B.消费税
C.特别消费税 D.营业税
6.某增值税一般纳税人已取得的外购货物增值税专用发票中，可以抵扣进项税额的是( )
A.外购检测仪器 B.外购修理用配件
C.外购办公用中央空调 D.外购发给职工的节日慰问品
7.根据营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的是( )
A.从事修理业的个人
B.将不动产无偿赠送他人的某房地产公司
C.发生销售货物并负责运输所售货物的运输企业
D.销售手机，但不提供电信服务的商场
8.根据营业税法律制度规定，我国目前征收营业税的业务是( )
A.金融机构从事的金融期货业务 B.非金融机构买卖金融期货业务
C.金融机构代客买卖货物期货业务 D.非金融机构从事的货物期货业务
9.纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为( )
A.纳税人居住地 B.纳税人注册地
C.纳税人机构所在地 D.劳务发生地
10.关税的纳税人在因海关误征多缴纳税款的情况下，有权向海关申请退税，其申请期限应当为( )
A.自缴纳税款之日起6个月内 B.自缴纳税款之日起1年内
C.自缴纳税款之日起3年内 D.自缴纳税款之日起5年内
11.对内资企业征收所得税，我国行使的税收管辖权形式是( )
A.居民税收管辖权
B.来源地税收管辖权
C.级别税收管辖权
D.居民税收管辖权和来源地税收管辖权相结合
12.我国内资企业所得税纳税人的职工福利费扣除标准是( )
A.按计税工资总额5%扣除 B.按计税工资总额14%扣除
C.按实发工资总额5%扣除 D.按实发工资总额14%扣除
13.内资企业所得税纳税人在计算应纳所得税时，允许在税前扣除的项目是( )
A.为职工缴纳150万元社会保险费 B.向某尿毒症患者捐赠10万元
C.税收滞纳金1万元 D.非广告性赞助支出5万元
14.设在经济特区的某外商独资工业企业，其适用的所得税税率为（不包括地方所得税）( )
A.15% B.24%
C.30% D.33%
15.经营期在10年以上，从开始获利年度起，可享受两年免税、三年减半征税的外商投资企业是( )
A.中外合资经营的广告公司 B.中外合作经营粮油加工的企业
C.专门从事投资业务的外国企业 D.从事中介服务的外资企业
16.我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内( )
A.居住满1年的个人 B.居住满2年的个人
C.居住满3年的个人 D.居住满5年的个人
17.计算个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的是( )
A.财产租赁所得 B.稿酬所得
C.特许权使用费所得 D.股息红利所得
18.从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限为( )
A.30日内 B.60日内
C.1年内 D.2年内
19.张某通过中国红十字会向南方某灾区捐款，在计算其应纳个人所得税时，对该公益捐款的税务处理是( )
A.不得在税前扣除
B.可以在税前全部扣除
C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%
D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%
20.我国目前尚未征收资源税的资源产品是( )
A.盐 B.非金属矿产品
C.铜矿原矿 D.煤矿生产的天然气
21.我国现行土地增值税采用的税率形式是( )
A.超额累进税率 B.超率累进税率
C.地区差别比例税率 D.幅度差别比例税率
22.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用土地的( )
A.评估价格 B.成交价格
C.面积 D.原值
23.我国目前免征耕地占用税的是( )
A.部队非军事设施占用耕地 B.机场职工宿舍占用耕地
C.职工再就业培训中心占用耕地 D.敬老院占用耕地
24.应缴纳城市维护建设税的纳税人行为是( )
A.购买房产 B.取得利息收入
C.转让专利权 D.为本单位提供加工劳务
25.以房产价值计算缴纳房产税的，其税率为( )
A.1% B.1.2%
C.2% D.12%
26.甲向乙出售一幢价值60万元的房屋，其契税的纳税人是( )
A.甲 B.乙
C.甲和乙都是纳税人 D.由税务机关确定纳税人
27.车船出租且租赁双方未商定纳税人的，则车船使用税纳税义务的承担者是( )
A.车船所有人 B.车船承租人
C.车船使用人 D.由税务机关确定纳税人
28.1993年我国工商税制改革中新开征的税种是( )
A.增值税 B.印花税
C.土地使用税 D.土地增值税
29.根据印花税法律制度规定，属于缴纳印花税的凭证是( )
A.向孤儿院捐赠财产所立书据 B.营业执照副本
C.企业财产保险合同 D.银行与企业间贴息贷款合同
30.根据《税收征收管理法》规定，税务机关工作人员进行税务检查时，必须出示的证件是( )
A.税务机关介绍信 B.税务检查证
C.税务人员工作证 D.税务检查人员身份证
二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
31.根据增值税法律制度规定，征收增值税的事项有( )
A.用于对外投资的自产工业产品
B.农业生产者销售的自产农业产品
C.用于单位集体福利的自产副食品
D.直接用于教学的进口仪器
E.将购买的货物分配给股东
32.根据税法规定的征税客体的性质，属于流转税法的有( )
A.增值税法 B.消费税法
C.营业税法 D.房产税法 E.关税法
33.党的十一届三中全会以前，我国的税收法制建设经历的几个不同的阶段为( )
A.1950年建立全国统一的新税制
B.1953年修正税制
C.1958年改革工商税制和统一全国农业税制
D.1973年简并工商税制和试行工商税
E.1975年试行分税制
34.根据企业所得税法律制度规定，年应纳税所得额在10万元以下的内资企业，适用优惠税率。这些优惠税率有( )
A.10% B.18% C.20% D.25% E.27%
35.我国个人所得税法规定，工资、薪金所得包括( )
A.津贴 B.补贴
C.劳动分红 D.年终加薪 E.独生子女补贴
三、简答题(本大题共3小题，每小题4分，共12分)
36.简述我国消费税的特点。
37.简述关税的纳税人。
38.简述税法对社会分配机制的调控作用。
四、论述题(本大题12分)
39.试论税收效率原则。
五、案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)
40.案例：某粮油加工企业系增值税一般纳税人。该企业2006年8月份发生下列业务：
（1）从粮油供应公司购进小麦20万千克，取得增值税专用发票，发票上注明价款为
140 000元，增值税税款为18 200元。该批小麦已验收入库；
（2）销售自制的面粉18万千克，开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为180 000元；
(3)销售面条5万千克，专用发票中注明的销售额为60 000元；
(4)销售食用植物油2万千克，专用发票中注明的销售额为100 000元；
(5)上期未抵扣进项税款30 000元。
根据上述资料，依税法规定，计算该企业本期应纳的增值税税款，并说明理由。
41.案例：某科技咨询服务公司2005年经营情况如下：
（1）实现营业收入860万元；
（2）营业成本320万元，营业税等税金35万元；
（3）投资收益10万元（其中，国债利息收入8万元，公司债券利息收入2万元）；
（4）营业外收入30万元；
（5）营业外支出85万元（包括赞助某项体育比赛68万元和代扣单位个人所得税后未缴纳而被税务机关罚款5万元）；
（6）管理费用290万元；
（7）财务费用140万元。
根据上述资料，依税法规定，计算该公司2005年应纳所得税，并说明理由。
42.案例：某高校老师，2006年5月取得收入如下：
（1）工资2 000元，奖金800元,“五一”过节费500元；
（2）在境外杂志上发表一篇论文，获得稿酬4000元，在境外已纳税400元；
（3）参加兄弟院校硕士生论文评审答辩，获得评审费1000元；
（4）与同事甲、乙合作出版专著一本，共得稿酬30000元，甲得4000元，乙得8000元，该老师得18000元，并拿出2000元捐赠给希望工程。
根据上述资料，依据税法规定，计算该老师5月份应纳个人所得税额,并说明理由。
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