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第一部分选择题
一、单项选择题：本大题共 20 小题，每小题1 分。共 20 分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的。请将其选出。
1 .下列关于税制要素的表述正确的是
A .征税对象质的具体化是计税依据
B .纳税人就是承担纳税义务的公司
C .税率是计算应纳税额和税收负担的尺度
D .税目是一种税区别子另一种税的主要标志
2 .税收的形式特征不包括
A .选择性 B .强制性 C .固定性 D .无偿性
3 .下列税种中，属于直接税的是
A .增值税 B .消费税
C .资源税 D .个人所得税
4 .某小规模纳税人 2016 年第四季度销售货物取得含税销售收入 103 000 元，则应缴纳的增值税税额为
A .3 000 元 B . 3 090 元 C .14 965 . 81 元 D .17 510 元
5 .下列行为中，免征增值税的是
A .机械厂销售农机 B .乳品厂进口奶粉
C .食品厂受托加工农产品 D .农民销售自产农产品
6. 下列消费品中，按规定应在批发环节加征消费税的是
A. 卷烟 B .烟丝 C .鞭炮 D .雪茄烟
7. 下列消费品中，采用复合税率计征消费税的是
A. 啤酒 B .黄酒 C .白酒 D .葡萄酒
8 .我国关税的征收机关是
A. 海关 B .税务机关 C .工商机关 D .财政机关
9 .进口货物的关税完税价格不包括
A .货物的货价
B .货物运抵我国境内输入地点之后的运费
C .货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费
D .货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费
10. 某外贸公司进口货物一批，已知到岸价格为 l20 7 溉，进口关税税率为 20%，则进口货物的关税完税价格为
A. 24 万元 B .100 万元 C .120 万元 D . 144 万元
11.下列收入中，属于企业所得税法规定的免税收入的是
A. 财政拨款 B .接受捐赠收入
C .补贴收入 D .国债利息收入
12. 某企业于 2016 年 7 月 5 日开业，该企业第一个纳税年度的起止日期为
A .2016 年 1 月 1 日至 2016 年 l2 月 31 日
B .2016 年 7 月 5 日至 2017 年 7 月 4 日
C .2016 年 7 月 5 日至 2016 年 l2 月 31 曰
D .2016 年 7 月 5 目至 2017 年 l2 月 31 目
13.在计算个体工商户的应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是
A .消费税 B .业主的工资支出
C .货物运输保险 D .机器设备修理费
14.下列所得中，属于工资薪金所得的是
A .加班补贴 B .差旅费补助
C .托儿补助费 D .独生子女补贴
15.土地增值税采用的税率形式是
A .超额累进税率 B .超率累进税率
C .全额累进税率 D .全率累进税率
16.耕地占用税的征收机关是
A .财政局 B. 税务局
C .住房和城乡建设局 D .自然资源局
17.纳税人自行新建房屋用于生产的，其房产税的纳税义务发生时间为
A .自验收完成之次月起 B .自生产经营当月起
C .自建成之次月起 D .自生产经营之次月起
18.下列行为中，应当缴纳契税的是
A .医院购买医疗用房 B .学校购买教学用房
C .科研单位购买职工用房 D .国家机关购买办公用房
19.甲公司受乙公司委托加工产品，合同中注明原材料由乙公司提供，金额为 180 万元，甲公司提供加工劳务和辅助材料，金额为 20 万元。甲公司上述业务应缴纳印花税的计税依据是
A .20 万元 B .180 万元
C .200 万元 D .220 万元
20.某公司进口一辆汽车，关税完税价格为 50 万元，关税为 l0 万元，消费税为 40 万元，增值税为 l 7 万元，则其车辆购置税的计税依据为
A .50 万元 B .60 万元 C .77 万元 D .100 万元
二、多项选择题：本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 l0 分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。
21.下列服务属于增值税应税服务的有
A .文化创意服务 B .交通运输服务
C .广播影视服务 D .研发和技术服务
E .有形动产租赁服务
22.在计算消费税时，准予扣除应税消费品已纳消费税税款的有
A .外购已税烟丝生产的卷烟
B .外购已税白酒生产的白酒
C .钋购已税化妆品生产的化妆品 D .外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰
E .外购已税实木地板生产的实木地板
23.企业缴纳的下列保险费中，准予在企业所得税税前扣除的有
A .按规定为职工缴纳的失业保险费
B .企业为职工缴纳的个人财产保险费
C .按规定为职工缴纳的基本医疗保险费
D .按规定为企业员工缴纳的补充养老保险费
E .按规定为企业员工缴纳的补充医疗保险费
24.在计算个人所得税时，以取得的收入额为应纳税所得额的有
A .偶然所得 B .劳务报酬所得
C .财产租赁所得 D .工资、薪金所得
E .股息、利息、红利所得
25.下列车船中，需要缴纳车船税的有
A .客车 B .货车
C .拖拉机 D .自行车
E .非机动驳船
第二部分非选择题
三、简答题：本大题共 4 小题，每小题 5 分。共 20 分。
26.简述税收公平原则的含义。
27.简述增值税的三种类型及其特点。
28.简述企业所得税中关于亏损结转的规定及亏损的含义。
29.简述个人所得税的概念及税制类型。
四、计算题：本大题共 4 小题，每小题 5 分，共 20 分。
30.某国有企业高级工程师李先生 2016 年 5 月份取褥中奖收入 8 000 元，从中拿出 3 000元通过县民政局捐赠给灾区。
要求： (1) 计算准予个人所得税税前扣除的捐赠限额;
(2) 计算李先生中奖收入应缴纳的个人所得税税额。
31.高某 2016 年 8 月份从某公司取得利息收入 20 000 元，另外，由于发明一项专利取得省政府颁发的科技贡献奖 l0 000 元。
要求： (1) 计算高某利息收入应缴纳的个人所得税税额;
(2) 计算高某获奖收入应缴纳的个人所得税税额。
32.某公司厂房占地面积共计 40 000 平方米，厂区内医院占地面积 l 400 平方米，厂区内幼儿园占地面积 l 000 平方米。适用的城镇土地使用税单位税额为每平方米 5 元。
要求： (1) 计算该公司应纳城镇土地使用税的面积;
(2) 计算该公司全年应缴纳的城镇土地使用税税额。
33.位于县城的某加工企业 2016 年 9 月份进口货物缴纳增值税 80 万元，国内销售货物缴纳增值税 30 万元。
要求： (1) 计算应纳城市维护建设税的计税依据;
(2) 计算应缴纳的城市维护建设税税额。
五、综合题：本大题共 2 小题，每小题 l5 分。共 30 分。
34.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%。 2016 年 lo 月份发生的有关购销业务如下： (1)10 日，销售给乙公司 A 产品，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入 l50万元。
(2)12 曰，销售给丙公司 8 产品一批，取得不含税销售收入 240 万元，给予丙公司 15%的商业折扣，折扣额与销售额在同一张发票上注明。
(3)18 日，购进一批原材料，不含税价款为 210 万元，取得增值税专用发票，发票已认证通过。该材料适用的增值税税率为 l7 %。由于管理不善，其中 l /3 的原材料发生非正常损失。
(4)25 日，将本企业生产的 D产品一批用于职工福利。该批产品成本 20 万元，不含税对外售价 22 万元。
要求： (1) 计算销售 A 产品的增值税销项税额;
(2) 计算销售 8 产品的增值税销项税额;
(3) 计算购进原材料准予抵扣的进项税额;
(4) 计算将 D产品用于本企业职工福利的增值税销项税额;
(5) 计算当月该企业应缴纳的增值税税额。
5.某商贸公司为增值税一般纳税人， 2016 年度利润总额为 1 000 万元，相关经济业务如下：
(1) 取得商品销售收入 8 000 万元：
(2) 发生商品销售成本 6 000 万元，准予扣除的税金及附加为 20 万元;
(3) 发生管理费用 680 万元，其中包括业务招待费 80 万元：
(4) 发生财务费用 200 万元，其中包括向非金融企业借款 600 万元、期限为一年的利息支出 60 万元，金融企业间期同类贷款年利率为 6%;
(5) 向希望工程基金会捐赠 l00 万元。
要求： (1) 计算准予企业所得税税前扣除的业务招待费金额;
(2) 计算准予企业所得税税前扣除的利息费用金额：
(3) 计算准予企业所得税税前扣除的捐赠支出金额;
(4) 计算全年应纳税所得额;
(5) 计算全年应缴纳的企业所得税税额。
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